个税“5000元起征”已经实施，工薪族体会到了到手收入的小幅提升，接住了新个税方案的第一波“福利”。2018年12月20日，国家税务总局发布了《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》，明确从2019年1月1日起，教育、医疗、房贷、租金、赡养费等均可作为附加项，从应纳税总额中扣除，为纳税人再次“减负”。

那么，具体到操作上，我们应该怎么做，才能更好地享受减个税带来的实惠呢？

四项收入按年计税

根据新个税方案，将对工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费共4项收入所得进行综合计征，这也是对普通工薪族而言最主要的4类收入，往后，这些收入会加总在一起按年计算。

具体计算的方法，采用新的起征点6万元（平均每月5000元），适用新的税率表。

新税率表

举个最简单的例子，如果全年的4项收入总和为（扣除五险一金后）税前24万元，减去6万元标准扣除项后，应纳税所得额为18万元，适用“超14.4万元~30万元”一档，税率20%，应缴税180000×20%-16920=19080元。

一年中每月扣税额递增

上面算出来的19080元是全年应该缴纳的个税总量，那么，具体这些税是怎么缴的呢？每个月缴多少呢？

实际上，由于采取了按年计税的方法，每月扣税的情况会与原先有很大的不同。

对于普通工薪族来说，按照原先的方法，每月单位从工资中扣除的个税额度几乎相等，每年再对年终奖单独计税，纳税人自己则不必参与其中，因此也很少有人会关心具体的计税方法。

而从2019年开始，以前由单位代扣代缴的个税变成了由单位预扣预缴的个税，即便月收入不变，每月的缴税金额也会发生较大变化。在一年中税率会由低变高，尤其是在年底发放年终奖的时候，扣税额度也会大增。

如上述例子中，假设此人扣除四金后的月薪为16000元，12月一次性发放年终奖48000元，则根据预扣预缴的规则，在1—3月每月预扣预缴个税330元，4月的个税预扣预缴金额为890元、5—11月每月预扣预缴金额为1100元，12月的工资加年终奖（共64000元）需预扣预缴个税9500元，全年总共预扣预缴个税19080元。

以上所说的，仍然停留在单位预扣预缴的范畴内。那么，2019年以后，是否还是像原来一样，只需要将个税相关事宜交给单位去处理就行了？

要知道，新的个税方案中，还增加了年度汇算清缴的环节，即对全年的所有收入（包括工资、劳务费、稿费、特许权使用费4项）加总，计算最终应缴的额度，再以此为准，纳税人可能需要进行退税或补税。

在上述简单例子中，单位预扣预缴的个税总额与一开始计算的19080元一致，因此不需要进行退税或补税。但在一些收入构成较为复杂的例子中，就免不了纳税人自己在系统上完成这项操作了。

专项附加扣除需自行申报

如果说年度汇算清缴所产生的实际影响还不算大，那么，专项附加扣除项就十足关系到每个人的钱袋子了！

目前，专项附加扣除项目有6项支出，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养费。这些支出都是纳税人常规的支出项，普通工薪族很容易就可以找到属于自己的“扣除项”。

需要注意的是，专项附加扣除项目，除大病医疗外，其他5项可自行向预扣预缴的单位申报，由预扣预缴单位在月度收入中扣除。如果不愿意向单位公开上述信息，也可以在年度汇算清缴时，直接向税务机关申报。大病医疗不能在单位申报，只能在年度汇算清缴时向税务机关申报。

在上述年薪24万元的例子中，如果再考虑专项附加扣除项，那么需要缴纳的个税就更少了！

如某人是一位已婚妈妈，且为独生子女，有一名5岁的小孩，赡养2位60岁以上的父母，则她的应税收入还可以再扣除1.2万元的子女教育支出，以及2.4万元的赡养父母支出，加上标准扣除6万元，合计为9.6万元（相当于起征点提高到每月8000元）。根据同样的方法计税后，最终全年的个税仅需缴纳11880元，比专项扣除前少了7200元。

专项附加扣除省税有门道

实际上，专项附加扣除并不是想怎么扣就怎么扣，每一项专项附加扣除项目都有不同的扣除标准和操作方法。同时，在这些项目上，纳税人也有一定的自由选择空间，如父母和子女之间额度的分配、夫妻之间的分配，以及多名子女共同赡养父母时的分配等，需要通过反复计算，找到最佳的扣除方式，这里面也有很多门道。

比如说子女教育，究竟是夫妻俩一人一半去抵扣，还是由其中的某一人去抵扣？这就可能产生不同的结果。如果让全年综合收入税率低的一方去抵扣，显然省税的金额就会比较少，不合算，应该由全年综合收入税率高的一方去抵扣。

再比如，首套房贷利息可以抵扣个税，没有房贷显然就不能抵扣个税了。以前，很多人不愿意给银行支付利息，总是提前偿还房贷，房贷还清了，也就少了一个抵扣项目。最好的方式是，可以部分提前还贷，但不要缩短还贷的年限，只要贷款还在，哪怕每月只需要还1元房贷，也可以获得每月1000元的抵扣额。如果个税税率是10%的话，全年可以少缴个税1200元。

专项附加扣除如何操作

要想获得专项附加扣除，需要先填写一些信息，如姓名、身份证号码等，可以通过填写纸质表格、电子模板或使用手机APP等形式提供相关信息。

纸质表格可以到税务局领取，也可以让单位人事部门的人代为从税务局领取，还可以从各地的税务局官网上下载。

电子模板可以让单位财务人员从报税软件上下载，也可以从税务局官网上下载。

无论是纸质表格，还是电子模板，都需要提交给单位负责专项附加抵扣的人员录入报税系统，才能实现当月抵扣。

最方便的办法是使用手机APP，下载“个人所得税”APP到手机，在规定的时间段进行注册，然后通过APP上传相关信息，就可以获得相应专项附加抵扣了。另外，也可以通过该APP进行年度汇算清缴。需要注意的是，如果希望单位同步抵扣，需要在APP中进行相关设置，并通知单位财务人员，在报税时同步更新信息。

文/重庆青年报记者陈美西据《理财周刊》等资料整理

“漂一族”返乡置业注意这些风险

扎根一线大城市一直是很多人的梦想，但随着城市的发展、环境的变化、观念的转变，近几年返乡置业逐渐成为很多“漂一族”的新选择。春节临近，思乡情涌动。与此同时，返乡置业的计划，再次被众多在外打拼的人提上日程，新一轮返乡潮再次袭来。

诚然，相比大城市而言，三四线城市的房价趋于平稳，大多在可接受的范围内。但仅仅因为家乡房价相对较低，一时冲动随大流购房，显然不属于刚需，且存在一定风险。面对返乡置业，“城漂一族”应慎之又慎。

总体来看，返乡置业确实有较大的需求空间，一方面，一线城市人口容量趋于饱和，购房限制政策多、房价高企，对“城漂一族”普遍产生一种挤出效应；另一方面，三四线城市近来积极推出人才政策、购房补贴等优惠条件，吸引优秀人才返乡置业。即便如此，也并不等于非买不可，对于个体而言，在掏钱之前，关键要明确自己的需求是什么，是为了满足自己“安居”的心理需求，改善家里老人和小孩的居住条件，还是为了日后回乡发展，或者实现某种“套利”、兼顾投资，究竟是刚需还是伪需求。

与此同时，还要考虑通过回乡购房，能否真正实现上述诉求，避免做无效投资。近年来，三四线城市的楼盘，虽然清空了不少库存，但新建面积与销售面积的累积差值仍在逐年拉大。这意味着，对于很多小城市来说，供大于求是现实，也是必然趋势。对于抱持投资心态、坐等增值的返乡一族，买到并不一定等于赚到，指望这些房子大幅升值或将遥遥无期。而想要照料好家里老人和小孩，显然也并不是买房就能解决的，回乡置业虽可改善他们的居住条件，但在很长一段时间内，三四线城市的社保、医疗以及教育资源依然无法与一线城市同日而语。

此外，返乡者对于家乡的楼市实况未必非常了解，现实中却潜伏着诸多风险，必须如履薄冰。譬如，楼盘出了问题，由于长居异乡，可能出现信息不对称或毫不知情的情况，即便获悉也很难第一时间处理，往来奔波也定然少不了付出交通费用在内的高昂维权成本和消耗大量的精力。

随着国内交通网络的加速发展，“漂一族”与家的距离将被无限拉近，返乡置业也将变得更加容易。有人说，买房是和这座城市亲热的方式。实际上，房子不仅包含其本身应有的居住含义，还承载了幸福、安全感。返乡置业还应当被赋予更高级的诉求，比如对这座城市的认可和热爱等。

文/重庆青年报记者陈美西据“红网”、百家号等资料整理